Prodáváte elektronické knihy, software, kurzy nebo hudbu online? Pokud vy nebo někteří z vašich zákazníků žijete v evropské zemi, pak by legislativa, která by se zabývala společnostmi velikosti Amazonky, mohla způsobit daňové bolesti.

Když prodáváte digitální produkty online, svět se může zdát bezhraničným místem. Řídím společnost z Velké Británie, ale 50% našich zákazníků není z Británie. Během prodeje do jiných zemí se vždy objevily obruče, a jako malý podnik máte malou možnost dodržovat pravidla, která jsou vytvořena - i když nebyly vytvořeny s ohledem na malé podniky.

Tato změna má obrovské důsledky pro každého, kdo prodává a kupuje digitální služby online

Příkladem toho je změna pravidel "místa dodávek" v Evropské unii (EU), která se týkají výběru daně z přidané hodnoty (DPH). Tato změna má obrovské důsledky pro každého, kdo prodává a kupuje digitální služby online. (Možná jste si nedávno všimli poněkud rozzlobený tweety pomocí hashtag #VATMOSS.)

V tomto článku se budu zabývat současnou situací. Tak jako {$lang_domain} má velké publikum mimo Evropu, vysvětlím situaci, protože se to vztahuje i na podniky mimo EU, stejně jako v rámci EU.

(Nejsem odborník na DPH, jsem vlastníkem firmy, který jsem na toto téma dlouho strávil, abych se mohl přizpůsobit a pomáhat ostatním malým podnikům. Kromě toho se situace stále mění často jako jednotlivé členské státy v EU vylepšete své pokyny. Před provedením jakýchkoli změn ve vaší firmě byste měli tyto informace vzít jako průvodce a zkontrolovat u svého účetního nebo daňového poradce.)

Co je DPH?

DPH je daň z nákupů a používá se v mnoha zemích po celém světě, včetně EU. DPH je procento z prodeje přidaného do prodejní ceny položky. Například ve Velké Británii je základní sazba DPH 20%. Pokud si koupím položku ve výši 120 liber, 20 liber z této ceny je DPH.

DPH Registrované podniky inkasují DPH a poté zaplatí DPH, kterou shromáždily, své daňové správě. Mohou odečíst od částky, která je splatná, za jakoukoli DPH, kterou samy vynaložily na nákup zboží pro obchodní účely.

Které produkty a služby jsou ovlivněny novými pravidly?

Mezi elektronické služby zahrnuté do nových pravidel patří:

  • Stahování a online hry
  • E-knihy (např. Amazon Kindle)
  • Stahování a streamování hudby a videí
  • Cloud computing, včetně softwaru poskytovaného jako služba ("SaaS")
  • Předplatné online časopisů, novin atd
  • Poplatky za členství v online sdruženích, fan klubech nebo seznamovacích službách

Jaká je současná situace pro prodejce v EU?

V současné době se při prodeji elektronické služby spotřebitelům účtuje DPH, kde je podnik založen.

Pokud prodáváte pouze jeden produkt spotřebiteli v zemi EU, musíte tuto zemi platit DPH

To znamená, že podnik registrovaný společností ve Spojeném království, který prodává plugin pro WordPress osobě ve Španělsku, musí účtovat DPH ve výši 20% Spojeného království a zaplatit to daňovému úřadu ve Spojeném království prostřednictvím svého daňového přiznání.

Je-li zákazník registrován na základě DPH (a nikoliv ve stejné zemi jako prodávající), DPH se účtuje tam, kde je zákazník. To však v praxi znamená, že v rámci pravidel pro přenesení daňové povinnosti účtují DPH ve vlastním daňovém přiznání. Veškeré aktivity ve Velké Británii musí potvrdit identifikační číslo zákazníka a umožnit mu platit bez DPH. Podnikání ve Velké Británii nemusí vědět o španělské sazbě DPH ani o samotné dani.

Jaká je současná situace pro prodejce mimo EU?

Od roku 2003 by podniky, které prodávají spotřebitelům v EU, měly platit DPH prostřednictvím systému s názvem VOES (DPH na elektronické služby). Tato schéma umožnila podnikům mimo EU, aby se zaregistrovali v jednom členském státě a platili zde DPH. V praxi to splňovaly pouze ty největší podniky, a obvykle se registrují v členském státě s nízkou sazbou DPH.

Jaké změny nastaly dne 1. ledna 2015?

Od 1. ledna musí být dodávky elektronických služeb spotřebitelům vždy zdaněny tam, kde je zákazník umístěn.

Co to znamená, že podnik ve Velké Británii, který prodává plugin WordPress osobě ve Španělsku, musí zaplatit španělským daňovým úřadům DPH za španělskou sazbu za tento prodej. Podnikání ve Velké Británii proto musí znát španělskou sazbu DPH a ověřit, zda je zákazník ve Španělsku.

Pravidla týkající se prodeje podnikům, které mají číslo DPH, se nemění.

Proč změna?

Jedná se o pokus zabránit velkým firmám, jako je Amazon, registrovat DPH v některé ze zemí EU s velmi nízkou sazbou DPH pro některé nebo všechny produkty. Lucembursko se obvykle používá k tomuto účelu a jako tento článek z roku 2012 v The Guardian ukazuje, že ostatní členské státy se snažily zajistit, aby neztratily z těchto daňových peněz.

Přemísťováním daně na místo, kde se služba používá, toto rozhodnutí zajišťuje, že daň je placena spravedlivějším. Na papíře to zní dobře, v praxi to zachytilo spoustu velmi malých podniků s legislativou určenou pro větší.

Co je MOSS?

Služba Mini One Stop Shop (MOSS) je zařízení, které nabízí země EU k zjednodušení placení DPH všem členským státům. Podniky v zemích EU se registrují s MOSS ve své vlastní zemi. Poté učiní čtvrtletní výkaz MOSS, který uvádí podrobnosti o prodeji, které uskutečnili v jiných zemích EU, ao dlužné částce DPH, učiní jednu platbu MOSS a poté tyto peníze rozdělí.

Alternativní a platnou možností je zaregistrovat se na DPH v každé zemi, ve které obchodujete. To je nepravděpodobné, že by bylo rozumnou volbou pro všechny, kromě největší firmy.

Podniky mimo EU se mohou zaregistrovat u firmy v EU, aby mohly podávat zprávy o svých prodejích prostřednictvím MOSS v dané zemi. Jste oprávněni se registrovat jako podnik "mimo EU", pokud nemáte v EU podnikovou provozovnu a nejste registrován nebo jinak požadován k identifikaci na účely DPH v EU.

Existují minimální limity prodeje, než se musím zaregistrovat?

Bohužel ne. Pokud prodáváte pouze jeden produkt spotřebiteli v zemi EU, musíte tuto zemi platit DPH. Některé země mají minimální limity DPH, ve Spojeném království to je v současnosti 81 000 GBP (asi 127 000 USD). Nicméně tyto prahové hodnoty se nepoužijí, pokud je daň splatná jiné zemi, v tomto případě je prahová hodnota nula, i když má země vlastní prahovou hodnotu. Z tohoto důvodu je řada malých podniků poprvé nucena k registraci DPH v zemích EU, zejména ve Velké Británii. Pro registraci do MOSS musíte mít registraci DPH.

Spojené království zavádí pravidla pro britské podniky v této situaci. Nehodlám se do nich dívat, ale pokud jste obchodem ve Velké Británii, přečtěte si zde informace Pro více informací.

Jak dokážu, kde je můj zákazník?

Problém je pro mnoho malých podniků obtížný kvůli spoléhání na zpracování plateb třetí stranou, nákupní vozíky a dodávky digitálních produktů a služeb.

Právní předpisy EU stanoví, že pokud služba není doručena prostřednictvím pevné pevné linky nebo jinou metodou, která znamená, že je zřejmé, kde je zákazník v okamžiku, kdy využívá službu, je třeba poskytnout dvě důkazní informace, platit DPH správnému členskému státu. Možné možnosti jsou:

  • fakturační adresu zákazníka
  • adresa IP zařízení používaná zákazníkem
  • umístění banky
  • kód země SIM karty používaný zákazníkem
  • umístění pevné pozemní linky zákazníka, přes které je služba poskytována
  • jiné obchodně relevantní informace (například informace o kódování produktů, které elektronicky propojují prodej s konkrétní jurisdikcí)

Důležitým místem je místo, kde je osoba, která zboží nebo službu kupuje, obvykle používá. Ve vysvětlujících poznámkách EU (strana 56) je například uvedeno, že rezident Spojeného království nakupuje MP3 na dovolené ve Španělsku; jejich obvyklá adresa je ve Velké Británii, práva na používání souborů MP3 nezmizí, když opustí španělský vzdušný prostor, takže bude platit daň ve Velké Británii.

To znamená, že pro většinu firem je fakturační adresa poskytovaná zákazníkem tím, co používáte při rozhodování o tom, kolik je DPH splatná, a pak musíte najít další informace, které by to podpořily. Nejpravděpodobnějšími částmi informací jsou IP adresa zákazníků, které procházejí službou geocoding pro získání země nebo fakturační adresou použité karty. Obvykle můžete získat zemi karty zpět prostřednictvím rozhraní API, když používáte systém PSP. To je možné jak u Stripe, tak i PayPal .

Na svém vlastním blogu jsem podrobněji informoval co dělá moji společnost s ohledem na důkazy, a také se zabývaly implementací některých dalších společností.

Jak dlouho musím držet tento důkaz?

Důkaz, který shromažďujete o umístění zákazníka, musí být uchován po dobu 10 let v případě auditu DPH.

Kde mohu zjistit aktuální sazby DPH pro každou zemi EU?

Aktuální hodnoty DPH zveřejňuje EU a lze je nalézt ve formátu PDF tady . V současné době neexistuje žádná oficiální rozhraní API, která by je mohla načíst. Stojí za zmínku, že existují různé úrovně DPH, některé položky mají sníženou sazbu. To zahrnuje ebooky v některých, ale ne všem, členských státech. Pokud tedy prodáte softwarový produkt a ebook, zjistíte, že pro tyto položky musíte účtovat různé sazby DPH.

Je zde výborný zdroj VATlive, které poskytují veškeré informace o DPH ve formátu, který je daleko snadněji čitelný než oficiální informace EU.

Co fakturovat DPH?

Pokud prodáváte produkty a služby lidem a společnostem v EU, můžete již požádat o "fakturu DPH". Je tomu tak proto, že společnosti registrované na základě DPH potřebují poskytnout oficiální fakturu za účelem uplatnění nároku na vrácení DPH.

Musíte uvést fakturu s DPH, která uvádí výši zaplacené DPH. Požadavky jsou různé pro různé země, ale EU nastavuje minimální požadované údaje. Používáte-li účetní systém třetí strany, který zasílá faktury, měli byste si s sebou ověřit, zda jejich faktury splňují požadavky.

Moje služba nebo software prodává digitální produkty jménem jiných lidí, co mám dělat, abych pomohl svým zákazníkům?

Máte-li zásuvný modul elektronického obchodování, nákupní košík nebo nabízejte službu dodávek softwaru nebo elektronických knih, je pravděpodobné, že vaši zákazníci budou požádat o pomoc, aby tyto předpisy dodržovaly.

Podívejte se na podrobnosti implementace zveřejněné SendOwl a Opakovaně, to jsou dobré příklady toho, jaké služby mohou poskytnout zákazníkům. S lidmi, kteří se pokoušejí dodržovat pravidla, existuje konkurenční výhoda pro každou službu, která se může rychle přizpůsobit zákazníkům. Totéž platí pro aplikaci WordPress nebo další vývojáře modulů CMS, můžete opravdu pomoci lidem a získávat nové zákazníky tím, že zavedou opatření.

Mohu se vyhnout obchodování s DPH?

Nejjednodušším způsobem, jak se vyhnout obchodování s DPH, je pouze prodej prostřednictvím distributora, který se stává prodejcem produktu a platí vám licenční poplatek nebo škrt. Proto se elektronické knihy prodávané pouze prostřednictvím obchodu Kindle nezpůsobí, že se budete muset zaregistrovat k DPH, protože Amazon je skutečný prodejce produktu. Podobně Aplikace v App Store Apple nezpůsobují, že by se vývojář musel zaregistrovat k DPH.

Musíte zajistit, aby se třetí osoba stala prodejcem položky nebo služby a na fakturách má název společnosti. Služby, které vám dávají možnost hostovat internetový obchod nebo které vám doručují digitální stahování, vás nebudou osvobozovat od toho, abyste se s DPH museli vypořádat sami.

Jaké problémy to může způsobit lidé, kteří kupují digitální produkty a služby?

Největší problém pro spotřebitele pravděpodobně bude zvýšení cen. Společnosti, které prodávají spotřebitelům, obvykle uvádějí ceny včetně DPH, a nyní částka splatné DPH vychází z umístění spotřebitele, nikoliv od prodejců. Obchody budou muset cenit položky tak, aby si mohly dovolit zaplatit co nejvyšší částku DPH za každý prodej. Jeden příklad:

DPH na ebook ve Velké Británii činí 20%, ve Francii je to 5,5%. Cenil jsem ebook na 10 dolarů. Rezident Spojeného království koupí svou knihu, takže musím platit DPH ve výši 2 USD ve Spojeném království. Francouzský rezident nakupuje a já musím zaplatit pouze 55 centů Francii. Dávám mi další zisk 1,45 dolaru při každém prodeji ve Francii!

Amazon vydal pokyny na jejich prodejce s ohledem na minimální a maximální ceny v důsledku této záležitosti.

Můžete také zjistit, že se podniky rozhodnou neprodávat svůj produkt osobám v zemích EU mimo jejich vlastní. Existuje nějaká debata o tom, zda je to v rámci EU legální kvůli tomu, že můžeme navzájem otevřeně obchodovat. Nicméně podniky mimo EU se mohou rozhodnout, že je příliš obtížné nabídnout své produkty a služby občanům EU.

Co se stane, když neplním?

Podnikům, které nedodržují právní předpisy týkající se DPH, lze auditovat každý členský stát, který se domnívá, že jsou dlužní DPH. Pokud se nacházíte v EU, rozumím tomu, že by to v prvé řadě inicioval váš daňový úřad.

Jak je pravděpodobné, že členské státy EU budou usilovat o neregistrované malé podniky mimo EU? To je otázka, na kterou nemohu odpovědět, nicméně tyto podniky by měly od roku 2003 platit DPH z dodávek do zemí EU. Jak se má DPH zaplatit, se změnilo, ale požadavek platit DPH nebyl.

Kde mohu zjistit více?

Shromažďuji informace, jak jsem to našel místo na adrese GitHub . Snažím se o to udržovat jako aktuální zdroj, protože se objevují nové informace. Máte-li nové informace, rád bych je přidal prostřednictvím žádosti o vytažení, nebo mi dejte vědět.

Doporučený obrázek, peníze obraz přes Shutterstock.